Самозанятый или ИП: что выбрать в 2026 году
Материал подготовлен юридическим департаментом Альтаир Консалтинг: регистрация бизнеса, налоговое консультирование.
Дата публикации: 17 апреля 2026 г. | Обновлено: 17 апреля 2026 г.
Для кого актуален выбор между самозанятостью и ИП в 2026 году?
[Не знаете, что выбрать — самозанятость или ИП? Юрист Альтаир Консалтинг разберёт вашу ситуацию бесплатно](/contacts)
Вопрос «самозанятый или ИП» возникает у фрилансеров, начинающих предпринимателей и сотрудников, планирующих легализовать дополнительный доход. Выбор определяют четыре параметра: планируемый годовой доход, вид деятельности, потребность в наёмных работниках и готовность к административной нагрузке.
Самозанятый и индивидуальный предприниматель (ИП) — два легальных способа вести предпринимательскую деятельность без создания юридического лица. Каждый статус регулируется отдельным федеральным законом, предусматривает собственные налоговые ставки и накладывает различные ограничения. Неверный выбор приводит к переплате налогов, невозможности масштабировать бизнес или утрате пенсионных прав.
Эта статья содержит детальное сравнение самозанятого (плательщика НПД) и ИП с учётом всех изменений налогового законодательства 2025–2026 годов, включая ФЗ-176 и ФЗ-425. Если ваш доход уже превышает 2 400 000 ₽ в год или вы планируете нанимать сотрудников, рекомендуем также изучить сравнение ИП или ООО.
Чем самозанятый отличается от ИП юридически?
Самозанятый — физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) на основании Федерального закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года. Самозанятый не проходит государственную регистрацию в качестве предпринимателя — достаточно постановки на учёт через приложение «Мой налог».
Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо, зарегистрированное в качестве предпринимателя на основании статьи 23 Гражданского кодекса РФ. Регистрация ИП осуществляется в ФНС по правилам Федерального закона № 129-ФЗ от 8 августа 2001 года. ИП получает право выбирать из нескольких налоговых режимов, нанимать работников и вести практически любую законную деятельность.
Самозанятый — это ИП или физлицо?
Самозанятый сохраняет статус физического лица. Самозанятый не является индивидуальным предпринимателем, не вносится в ЕГРИП и не получает ОГРНИП. При этом ИП может добровольно перейти на режим НПД — в таком случае предприниматель становится «ИП на НПД» и совмещает оба статуса. ИП на НПД сохраняет запись в ЕГРИП, расчётный счёт и право участвовать в госзакупках, но платит налог по ставкам НПД и не платит страховые взносы.
Как работает самозанятость в 2026 году: режим НПД по ФЗ-422
Налог на профессиональный доход (НПД) — экспериментальный налоговый режим, введённый ФЗ-422 от 27 ноября 2018 года. Режим НПД действует до 31 декабря 2028 года и распространяется на все регионы Российской Федерации. Самозанятый платит налог по ставке 4% при получении дохода от физических лиц и 6% при получении дохода от юридических лиц и ИП.
Лимит годового дохода самозанятого составляет 2 400 000 ₽ (ФЗ-422, ст. 4, п. 8). При превышении этого лимита самозанятый утрачивает право на применение НПД. Самозанятый не обязан платить страховые взносы, не сдаёт деклараций и не ведёт бухгалтерский учёт. Эти три особенности делают режим НПД самым простым налоговым режимом в российском законодательстве.
Ставки НПД и налоговый вычет 10 000 ₽
Ставка НПД составляет 4% от дохода, полученного от физических лиц, и 6% от дохода, полученного от юридических лиц и ИП. При регистрации самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 000 ₽. Вычет автоматически снижает ставку до 3% (для доходов от физлиц) и 4% (для доходов от юрлиц) до полного исчерпания бонуса.
Расчёт налога НПД производится автоматически в приложении «Мой налог» по итогам каждого календарного месяца. Уплата налога НПД осуществляется до 28 числа месяца, следующего за отчётным. При отсутствии дохода в отчётном месяце самозанятый не платит ничего — минимального фиксированного платежа не предусмотрено.
Регистрация, чеки и уплата налога через «Мой налог»
Регистрация самозанятого через приложение «Мой налог» занимает от 5 до 15 минут. Альтернативные способы регистрации самозанятого — портал Госуслуг, уполномоченные банки (Сбер, Т-Банк, Альфа-Банк и другие). Визит в налоговую инспекцию для регистрации самозанятого не требуется.
Самозанятый обязан формировать чек в приложении «Мой налог» для каждого полученного платежа. Штраф за нарушение чекового порядка составляет 20% от суммы операции при первом нарушении и 100% от суммы при повторном нарушении в течение 6 месяцев (ст. 129.13 НК РФ, введённая ФЗ-422).
ИП в 2026 году: налоговые режимы после реформы ФЗ-176
Индивидуальный предприниматель в 2026 году может применять один из семи налоговых режимов: УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы», ПСН, АУСН, ОСНО, ЕСХН или НПД. Выбор налогового режима для ИП определяет ставку налога, объём отчётности и обязанность по уплате НДС.
ФЗ-176 от 12 июля 2024 года ввёл с 2025 года прогрессивную шкалу НДФЛ (ставки 13%, 15%, 18%, 20%, 22%) и обязательный НДС для ИП на УСН при доходах свыше 60 млн ₽. ФЗ-425 от 29 октября 2024 года повысил базовую ставку НДС до 22% с 2026 года. Эти изменения существенно увеличили налоговую нагрузку на ИП с крупными оборотами.
УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»: ставки 2026
УСН «доходы» облагает всю выручку ИП по ставке 6%. Регионы вправе снижать ставку УСН «доходы» до 1%. УСН «доходы минус расходы» применяет ставку 15% к разнице между доходами и документально подтверждёнными расходами; региональная минимальная ставка составляет 5%.
ИП на УСН с доходами свыше 60 млн ₽ обязан начислять и уплачивать НДС (правило УСН-НДС, введённое ФЗ-176). Ставки УСН-НДС составляют 5%, 7% или 22% в зависимости от уровня дохода — трёхуровневая система по ФЗ-425. ИП на УСН «доходы» вправе уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы — до 100% для ИП без работников и до 50% для ИП с работниками.
ПСН, АУСН и ОСНО: когда применяются
Патентная система налогообложения (ПСН) доступна ИП с доходом до 60 млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора 1,09 в 2026 году) и не более 15 наёмных работников. Стоимость патента фиксирована и не зависит от реального дохода ИП. ПСН не требует подачи налоговых деклараций.
Автоматизированная упрощённая система (АУСН) предусматривает ставки 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы) при ограничении в 5 сотрудников и 60 млн ₽ выручки. Общая система налогообложения (ОСНО) назначается ИП по умолчанию и включает НДС 22% (с 2026 по ФЗ-425) и НДФЛ по прогрессивной шкале. ЕСХН (6%) доступен только сельхозпроизводителям.
Сравнительная таблица: самозанятый vs ИП по 12 критериям
| Критерий | Самозанятый (НПД) | ИП |
|---|---|---|
| Лимит дохода | 2 400 000 ₽/год (ФЗ-422) | Без лимита (ОСНО); 60M × 1,09 (ПСН); пороги УСН |
| Налоговая ставка | 4% (физлица) / 6% (юрлица) | 6–22% (зависит от режима) |
| Страховые взносы | 0 ₽ обязательных | 57 390 ₽ + 1% с дохода > 300 000 ₽ |
| Наёмные работники | Запрещено (ФЗ-422 ст. 4) | Без ограничений (УСН/ОСНО); ≤15 (ПСН); ≤5 (АУСН) |
| Виды деятельности | Ограничены (ФЗ-422 ст. 4 п. 2) | Практически любые |
| Отчётность | 0 деклараций | 1–12+ отчётов/год |
| Ответственность | Как физлицо | Всем личным имуществом (ст. 24 ГК РФ) |
| Регистрация | «Мой налог» / Госуслуги / банк, мгновенно | ФНС / Госуслуги / МФЦ, 3 рабочих дня |
| Стоимость регистрации | 0 ₽ | 800 ₽ (0 ₽ электронно, ФЗ-234) |
| Расчётный счёт | Не нужен | Рекомендован (для B2B — де-факто обязателен) |
| Онлайн-касса | Не нужна (чеки через «Мой налог») | Обязательна (ФЗ-54, кроме некоторых на ПСН) |
| НДС | Нет | Да (ОСНО — 22%; УСН >60M — 5%/7%/22%) |
Какие налоги платит самозанятый и ИП: детальное сравнение
| Показатель | Самозанятый (физлица) | Самозанятый (юрлица) | ИП на УСН «доходы» |
|---|---|---|---|
| Доход | 1 000 000 ₽ | 1 000 000 ₽ | 1 000 000 ₽ |
| Налог | 40 000 ₽ (4%) | 60 000 ₽ (6%) | 60 000 ₽ (6%) |
| Страховые взносы | 0 ₽ | 0 ₽ | 64 390 ₽ (57 390 + 7 000) |
| Вычет взносов из налога | — | — | −60 000 ₽ (100% налога) |
| Итого обязательных платежей | 40 000 ₽ | 60 000 ₽ | 64 390 ₽ |
При годовом доходе 1 000 000 ₽ самозанятый с клиентами-физлицами экономит 24 390 ₽ по сравнению с ИП на УСН «доходы». Самозанятый с клиентами-юрлицами экономит 4 390 ₽. Разница сокращается при увеличении дохода из-за вычета страховых взносов из суммы налога УСН.
При доходе 2 400 000 ₽ (максимум для НПД) самозанятый с клиентами-юрлицами заплатит 144 000 ₽. ИП на УСН «доходы» заплатит 144 000 ₽ налога минус взносы (78 390 ₽), итого 78 390 ₽ взносов + 65 610 ₽ налога = 144 000 ₽. При этом ИП на УСН получает полноценный пенсионный стаж — это скрытая экономическая выгода.
Самозанятый не обязан платить страховые взносы в Социальный фонд России (СФР). Обязательный минимум страховых взносов самозанятого составляет 0 ₽. Самозанятый может добровольно уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) через приложение «Мой налог» для формирования пенсионного стажа.
ИП в 2026 году обязан уплатить фиксированные страховые взносы в размере 57 390 ₽ (ОПС + ОМС) независимо от наличия дохода. Дополнительно ИП платит 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 ₽ в год. Максимальная сумма дополнительных взносов ИП ограничена 321 818 ₽. Общий максимум страховых взносов ИП в 2026 году составляет 379 208 ₽.
Какие виды деятельности запрещены для самозанятых?
Перепродажа товаров
самозанятый может продавать только товары собственного производства (кроме личных вещей, бывших в употреблении)
Подакцизные и маркируемые товары
табак, алкоголь, товары с обязательной маркировкой (одежда, обувь, лекарства)
Добыча полезных ископаемых
любая добывающая деятельность
Посредничество
агентские, комиссионные договоры (кроме курьеров с онлайн-кассой заказчика)
Коммерческая аренда
сдача нежилой (коммерческой) недвижимости; сдача жилья разрешена
Профессиональная деятельность отдельных категорий
адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, медиаторы, патентные поверенные
Можно ли нанимать работников, будучи самозанятым?
Самозанятый не имеет права нанимать работников по трудовому договору. Запрет на наёмный труд установлен ФЗ-422 (ст. 4, п. 4). Самозанятый может привлекать других физлиц (в том числе самозанятых) по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), но не по трудовому договору.
ИП может нанимать неограниченное количество сотрудников на УСН и ОСНО. Ограничения по численности работников действуют только на ПСН (до 15 человек) и АУСН (до 5 человек). Наём первого работника обязывает ИП сдавать дополнительные отчёты: 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, персонифицированные отчёты в СФР. Это принципиальное различие: если бизнес-модель требует хотя бы одного штатного сотрудника, самозанятость исключается.
Отчётность и бюрократия: 0 деклараций vs 12 отчётов в год
| Режим | Декларации | Другие отчёты | Итого отчётов/год |
|---|---|---|---|
| Самозанятый (НПД) | 0 | 0 | 0 |
| ИП на УСН (без работников) | 1 | КУДиР | 1 |
| ИП на ПСН (без работников) | 0 | КУДиР | 0 (+ учёт) |
| ИП на УСН (с работниками) | 1 | 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СФР, КУДиР | 5+ |
| ИП на ОСНО (с работниками) | 5 (НДС × 4 + 3-НДФЛ) | 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СФР | 9+ |
Для ИП с работниками на ОСНО ведение бухгалтерского учёта и сдача отчётности требуют привлечения профессионального бухгалтера или аутсорсинговой компании.
Ответственность и имущественные риски ИП и самозанятого
ИП отвечает по обязательствам всем принадлежащим ему имуществом на основании статьи 24 Гражданского кодекса РФ. Имущественная ответственность ИП распространяется на личные банковские вклады, транспортные средства, ценные бумаги и недвижимость (кроме единственного жилья, защищённого ст. 446 ГПК РФ). Этот риск — одно из ключевых отличий ИП от ООО, где учредитель рискует только суммой вклада в уставный капитал.
Самозанятый несёт ответственность как обычное физическое лицо — по гражданско-правовым обязательствам. Масштаб потенциальных обязательств самозанятого обычно ниже, чем у ИП, поскольку самозанятый не может нанимать сотрудников, не ведёт торговлю товарами и ограничен лимитом 2 400 000 ₽ в год.
Когда ИП грозит банкротство по ФЗ-127
Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом на основании ФЗ-127 (ст. 214–216) при совокупности двух условий: сумма задолженности превышает 500 000 ₽ и просрочка исполнения обязательств составляет более 3 месяцев. Банкротство ИП влечёт реализацию имущества, запрет на регистрацию ИП на 5 лет и ограничения в управленческой деятельности. Для защиты бизнеса от долговых рисков рекомендуется рассмотреть регистрацию ООО — подробнее в статье ИП или ООО: что выбрать.
Кому подходит самозанятость: 5 критериев идеального кандидата
Доход не превышает 2 400 000 ₽ в год
при годовом доходе свыше 200 000 ₽ в месяц самозанятый приближается к лимиту НПД и рискует утратить право на режим
Нет потребности в наёмных работниках
вся деятельность ведётся лично, без штатных сотрудников
Вид деятельности не входит в перечень запрещённых
услуги, работы, продажа товаров собственного производства, сдача жилья в аренду
Минимальные требования к бюрократии
нет желания и необходимости вести бухгалтерский учёт, сдавать декларации, содержать расчётный счёт
Пенсионный стаж не критичен
или самозанятый готов добровольно платить взносы в СФР
Типичные профессии для самозанятости: фрилансеры (дизайнеры, копирайтеры, программисты), репетиторы, мастера (парикмахеры, мастера маникюра), курьеры, фотографы, переводчики, психологи-консультанты, арендодатели жилья.
Самозанятый может совмещать НПД с основной работой по трудовому договору. Работающий по найму сотрудник вправе зарегистрироваться как самозанятый для оказания дополнительных услуг — при условии, что заказчиком не является текущий или бывший (в течение 2 лет) работодатель (ФЗ-422, ст. 6, п. 8).
Кому подходит ИП: 5 критериев для регистрации
Доход превышает или планирует превысить 2 400 000 ₽ в год
ИП не имеет ограничений по доходу (кроме порогов, влияющих на выбор налогового режима)
Необходимы наёмные работники
от одного штатного сотрудника и более
Деятельность включает перепродажу товаров, торговлю подакцизной продукцией, коммерческую аренду
виды деятельности, запрещённые для самозанятого
Контрагенты требуют расчётный счёт, НДС-вычет или формальный статус ИП
крупные B2B-клиенты, госзакупки, тендеры
Планируется масштабирование бизнеса
открытие точек, расширение команды, выход на новые рынки
Типичные сценарии для ИП: водители такси (Яндекс Такси, Ситимобил), грузоперевозчики, владельцы интернет-магазинов, продавцы на маркетплейсах (перепродажа), салоны красоты с персоналом, производственные мастерские, рестораторы. Для помощи с регистрацией ИП обратитесь к специалистам — это сэкономит время на выбор кодов ОКВЭД и налогового режима.
Можно ли совмещать самозанятость и ИП?
Расчётный счёт
ИП на НПД сохраняет расчётный счёт в банке, что упрощает работу с корпоративными заказчиками
Госзакупки
ИП на НПД может участвовать в государственных и муниципальных закупках, где требуется статус ИП
Переход на другой режим
при превышении лимита 2 400 000 ₽ ИП на НПД может перейти на УСН в течение 30 дней, а обычный самозанятый физлицо теряет право на НПД и платит НДФЛ 13%
Как перейти с НПД на ИП и обратно?
ИП переходит на НПД
подаёт заявление через «Мой налог», сохраняет статус ИП, отказывается от текущего режима (УСН/ОСНО) в течение 30 дней
ИП закрывается, физлицо регистрируется как самозанятый
закрытие ИП по форме Р26001 (0 ₽ электронно, 160 ₽ на бумаге), затем регистрация НПД через «Мой налог»
Чеклист выбора: 7 вопросов для принятия решения
Все 7 ответов «Самозанятый»
регистрируйтесь как самозанятый через приложение «Мой налог»
1–2 ответа «ИП»
рассмотрите вариант ИП на НПД (совмещает простоту НПД и гибкость ИП)
3+ ответов «ИП»
регистрируйте ИП и выбирайте налоговый режим (УСН, ПСН или ОСНО) с помощью налогового консультанта
Под капотом: нюансы, о которых редко пишут
Запрет на услуги бывшему работодателю. Самозанятый не может оказывать услуги по НПД бывшему работодателю в течение 2 лет после увольнения (ФЗ-422, ст. 6, п. 8). Этот запрет направлен против схемы замены трудовых договоров на самозанятость. Нарушение приводит к переквалификации отношений в трудовые с доначислением НДФЛ 13%, страховых взносов и штрафов.
ИНН не меняется. При регистрации ИП физическое лицо сохраняет свой ИНН — новый не присваивается. Самозанятый также использует свой ИНН физлица. Это упрощает переход между статусами.
Самозанятый не получает больничный. Самозанятый не уплачивает взносы на обязательное социальное страхование, поэтому не имеет права на оплату больничного листа из средств СФР. ИП может добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию.
Социальный контракт доступен обоим. И самозанятый, и ИП могут заключить социальный контракт с государством для получения целевой субсидии на развитие предпринимательской деятельности. Размер субсидии по социальному контракту составляет до 350 000 ₽.
Часто задаваемые вопросы о самозанятости и ИП
Чем самозанятый отличается от ИП юридически?
Самозанятый — физическое лицо, применяющее режим НПД по ФЗ-422, без регистрации в качестве предпринимателя. ИП — физическое лицо, зарегистрированное как предприниматель по ГК РФ (ст. 23) и ФЗ-129. Самозанятый ограничен лимитом 2 400 000 ₽/год, запретом на наёмных работников и перечнем видов деятельности. ИП таких ограничений не имеет.
Можно ли быть одновременно самозанятым и ИП?
ИП может перейти на режим НПД и стать «ИП на НПД» — в этом случае предприниматель платит налог по ставкам 4-6% и не платит страховые взносы. Быть одновременно ИП на УСН (или ОСНО) и самозанятым физлицом нельзя — допускается только один налоговый режим.
Какой лимит дохода у самозанятого в 2026 году?
Лимит дохода самозанятого в 2026 году составляет 2 400 000 ₽ в год на основании ФЗ-422 (ст. 4, п. 8). Этот лимит не индексируется и не зависит от региона. При превышении лимита самозанятый утрачивает право на НПД.
Платит ли самозанятый страховые взносы?
Самозанятый не обязан платить страховые взносы — обязательный минимум составляет 0 ₽. Добровольные взносы на пенсионное страхование самозанятый может уплачивать через приложение «Мой налог» для формирования страхового стажа.
Получает ли самозанятый пенсию?
Самозанятый без добровольных пенсионных взносов получит только социальную пенсию — она назначается на 5 лет позже страховой пенсии и меньше по размеру. Для получения страховой пенсии самозанятый должен добровольно уплачивать взносы в СФР.
Можно ли нанимать работников, будучи самозанятым?
Самозанятый не имеет права нанимать работников по трудовому договору (ФЗ-422, ст. 4, п. 4). Привлечение исполнителей по договорам ГПХ (гражданско-правового характера) разрешено, но заключение трудовых договоров — запрещено.
Какие штрафы грозят самозанятому за нарушение чекового порядка?
Штраф за невыдачу чека в приложении «Мой налог» составляет 20% от суммы операции при первом нарушении. При повторном нарушении в течение 6 месяцев штраф увеличивается до 100% от суммы операции (ст. 129.13 НК РФ).
Нужна ли онлайн-касса самозанятому?
Самозанятому онлайн-касса (ККТ) не нужна. Вместо кассового чека самозанятый формирует электронный чек в приложении «Мой налог». ИП обязан применять ККТ на основании ФЗ-54 (за исключением отдельных видов деятельности на ПСН).
Можно ли оказывать услуги бывшему работодателю как самозанятый?
Оказывать услуги бывшему работодателю через НПД запрещено в течение 2 лет после увольнения (ФЗ-422, ст. 6, п. 8). Этот запрет действует для предотвращения подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Какой режим выгоднее при доходе 1 000 000 ₽ в год?
При доходе 1 000 000 ₽ от физлиц самозанятый заплатит 40 000 ₽ (4%). ИП на УСН «доходы» заплатит 60 000 ₽ налога, но вычтет из него уплаченные страховые взносы (57 390 ₽ + 7 000 ₽ = 64 390 ₽). Итого обязательные платежи: самозанятый — 40 000 ₽, ИП — 64 390 ₽. Самозанятый экономит 24 390 ₽, но не формирует пенсионный стаж.
Как перейти с самозанятости на ИП?
Переход с самозанятости на ИП состоит из трёх шагов: 1) снятие с учёта НПД через «Мой налог»; 2) регистрация ИП через Госуслуги (0 ₽, 3 рабочих дня); 3) подача уведомления о переходе на УСН в течение 30 дней.
Можно ли продавать товары как самозанятый?
Самозанятый может продавать товары собственного производства — ручная работа, авторские изделия, продукты питания домашнего приготовления. Перепродажа покупных товаров самозанятому запрещена (ФЗ-422, ст. 4, п. 2). Для перепродажи необходима регистрация ИП.